기술신용평가사 자격이란?
기술신용평가사란 기업의 무형자산에 대한 기술평가와 전반적인 신용 및 재무현황에 대한 신용평가를 수행하여이에 대한 평가결과를 등급 또는 금액으로 산출하는 전문평가사를 말합니다. - 기술보증기금 자격검정

기술신용평가사는 기술보증기금에서 발급하는 민간자격으로 올해부터 기술신용평가사 3급은 사전교육 수료 조건이 응시 사항이 없어지면서 누구나 응시가 가능하게 되었다.

평가 과목은 기술평가와 신용분석기초, 경영컨설팅과 지식재산권 2개 과목으로 구성되고, 과목당 50문항(선다형) 총 100문항 중 60개, 과락 없이 60점 이상이면 합격이다.

취득 후기를 찾아보니 1~2주 정도를 학습하고 응시해 합격한 분들이 많았고, 여러 수험도서 중에서 시대고시기획(SD 교육)의 “2023 기술신용평가사 3급 한 권으로 끝내기”를 선택해 학습했다.

학습

사실 고득점이 아니라 학습방법을 작성하는게 부끄럽지만, 참고할 수 있는 부분이 있을 것 같다.
모의고사를 통해서 문제의 유형과 범위에 대한 감을 찾고 각 과목을 학습했다.
홈페이지에 제공된 기술신용평가사 3급 모의시험지를 보고 해당 주제들을 정리하는게 필수라고 생각한다.

학습 계획

• 일: 모의고사 1회 + 신용분석기초
• 월: 기술평가
• 화: 홈페이지 제공 모의고사(1과목)
• 수: 경영컨설팅
• 목: 지식재산권 + 홈페이지 제공 모의고사(2과목)
• 금: 모의고사 2회 모의고사 3회

과목별 준비 및 생각

기술평가

• 기술평가 배경, 시행, 법 등을 다루기 때문에 암기해야 할 부분이 많았던 과목인데, 기술평가 과정을 이해하고 있으면 그래도 괜찮은 과목이다.
• 카테고리를 나누고 동일 카테고리 내에서 암기할 부분을 체크하고 정리하는 형태로 학습했다.

신용분석기초

• 재무제표를 공부한 것은 10년 전 회계 관리 2급을 취득한다고 공부했던 1주일이 전부였기 때문에 집중해서 살펴본 파트다.
• 목차를 워드로 옮기고, 문제에서 등장하는 개념들을 목차에 채워가며 정리하고 암기했다.

경영컨설팅

• 암기 위주의 과목으로 경영컨설팅 전반을 다루기 때문에 모든 내용을 학습하기에는 시간이 부족했다.
• 이론 파트에서 별 2~3개의 내용을 빠르게 읽고, 단원별 문제를 풀면서 근거에 해당하는 부분을 체크하는 형태로 학습했다.
• 모의고사를 보다 보면 이건 외워야겠다 싶은 부분들이 보이는데, 본인이 알기 쉽게 정리하는 것도 좋을 것 같다. (여러 모델별 특징 등)

지식재산권

• 이해를 하면서 학습한다면 암기량을 줄일 수 있고 흥미롭고 재미있는 파트라고 생각한다. (단기간 자격 취득이 목표라면... 최소범위만 학습해도 괜찮을 것 같다)
• 과거에 IPAT(국가공인 지식재산능력시험)을 응시하면서 학습했던 부분이기 때문에 예전 기억을 최대한 떠올렸다.

응시

• 오랜만에 오후에 시험을 보게 되었는데, 시험시작 15분 전에 도착했다.
• 수험표, 신분증, 컴퓨터용 싸인펜을 세트로 챙겨두는게 좋겠다.
• 문제는 확실한 것과 애매한 것을 구분하고 2번정도 풀었고, 종료 10분전 쯤 마무리하고 제출했다.

결과

2023.11.25(토) 14:00 시험에 접수해 자산관리사 시험 이후 딱 2주의 시간이 주어졌지만, 상황상 1주 정도 시험에 집중할 수 있었고, 나쁘지 않은 결과를 얻을 수 있었다.

참고: 신용분석기초

1장 신용평가와 신용분석

1. 신용위험

• 신용: 채무자의 채무상환능력과 채무상환의지에 대한 채권자의 신뢰도
• 신용위험: 채권자가 입게 될 손실 가능성
  • 신용위험 요소
    1. 내부위험: 경영, 영업(기술), 재무
    2. 외부위험: 시장, 산업, 환경 및 사회적

2. 신용분석(신용평가)

• 신용분석: (내부적활용) 채무를 만기일에 상환할 수 있는지를 파악하는 것
• 신용평가: (투자자에게 공개) 원리금 상환 가능성, 개인이나 법인의 신용도 평가
• 신용등급: 신용평가의 결과를 구체적으로 등급화 시킨 것
• 신용분석의 절차
  1. 고객정보조사
  2. 위험요소평가
  3. 재무분석과 재무전망: 3개년도 재무제표 분석
  4. 신용등급 결정

3. 기업활동 및 신용분석요소

• 기업활동의 요소
  1. 구매활동
  2. 생산활동
  3. 판매활동
  4. 재무활동
  5. 경영활동
• 신용분석 5C
  1. 경영자특성
  2. 상환능력
  3. 자본규모
  4. 담보물
  5. 대출조건

4. 신용분석기법의 종류

• 정태분석: 특정 시점의 재무상태 분석(재무상태표→비율분석)
• 동태분석: 일정기간의 재무상태 변화 분석(포괄손익계산서, 현금흐름표)
• 상대분석: 같은 업종에 있는 경쟁회사의 매출액과 당기순이익 비교 또는 해당 산업의 평균 비율 비교를 통하여 우량 여부 분석
• 절대분석: 기업의 설립부터 현재까지의 전반적인 영업능력 및 결제상황을 분석 해당 기업의 미래 예측
• 추세분석법: 정태비율을 사용해 동태적으로 분석하게 하는 기법
• 백분율법: 주요 계정이 총자산에 대하여 차지하는 구성비율을 통해 비중을 파악, 수익성분석(포괄손익계산서에 백분율법 적용)
  

2장 재무제표의 이해

1. 재무회계

1. 거래의 이중성 - 시산표 등식: 자산 + 비용 = 부채 + 자본 + 수익
2. 외감기업
   • 자산총액, 매출액: 500억
   • 2개(유한 3개) 이상: 자산총액(120억), 부채총액(70억), 매출액(100억), 종업원(100명/유한 50명)

2. 재무제표(유용성과 한계)

1. 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 재무제표: 재무상태표, 현금흐름표, 자본변동표, 포괄손익계산서, 주석
2. 재무상태표: 주주지분, 채권자지분, 조달자금 상태, 기업재무 건전성
3. 포괄손익계산서
4. 현금흐름표
5. 외부회계감사제도
   • 감사의견
     1. 적정의견: 중요하지 않은 경우
     2. 한정의견: 중요하지만 전반적이지 아니한 경우
     3. 부적정의견: 중요하게 왜곡 표시 전반적
     4. 의견거절: 감사증거 입수 불가 중요하고 전반적

3. 자산

1. 유동자산
   • 당좌자산: 현금 및 현금성 자산: 통화(지폐, 동전), 통화대용증권(수표, 우편환증서, 전신환증서, 배당금수령통지서, 만기도래 채권 이자표, 만기도래어음), 단기성예금(만기 3개월 이내)
     • 재고자산의 단가 결정(방법은 정당한 사유가 없는한 계속적으로 적용)
       • 개별법
       • 선입선출법: 현행수익과 과거원가가 대응되어 수익비용이 적절히 이루어지지 않음
       • 후입선출법: 한국채택국제회계기준에서 인정하지 않음, 물가상승시 절세효과
       • 평균법(이동평균법, 총평균법)
       • 원가배분결과의 상대적 크기(물가상승시)
         • 기말재고: 선입선출법>이동평균법≥총평균법>후입선출법
         • 매출원가: 선입선출법<이동평균법≤총평균법<후입선출법
         • 순이익: 선입선출법>이동평균법≥총평균법>후입선출법
2. 비유동자산
   1. 유형자산
      • 감가상각 방법
        • 정액법: 감가상각비 = (취득원가 - 잔존가액)/내용연수
        • 정률법: 감가상각비 =장부가액(취득원가-감가상각누계액) * 상각률
        • 연수합계법: 연수 합계에 대한 잔존 내용연수의 비율을 감가상각 대금 금액에 곱하여 감가상각비를 산출
        • 이중체감법: 정률법과 동일하고 상각률만 정액법이 2배 적용
        • 생산량비례법: 생산량에 비례하여 감가상각이 발생
   2. 무형자산: 미래 경제적 효익을 가져오는 비화폐성 자산
      • 식별가능성, 자원에 대한 통제, 미래경제적 효익
      • 취득원가 공정가액
      • 종류
        • 영업권: 식별이 불가
        • 산업재산권: 독점적, 배타적 이용권리
        • 개발비: 연구비는 비용

4. 부채와 자본

1. 유동부채
   • 매입채무: 외상매입금, 지급어금
   • 단기차입금
   • 유동성 장기부채
   • 예수금: 제3자에게 지급하여야 할 금액
   • 미지급금, 선수금, 선수수익
2. 비유동부채
   • 회사채(사채)
     - 사채발행비로 유효이자율은 시장이자율보다 커짐
     - 사채발행자는 확정된 액면이자를 매 이자지급일마다 지급
     - 할인 발행: 액면가액>발행가액, 시장이자율>액면이자율
     - 만기시점까지 사채이자비용 매년 증가
     - 할증발행: 액면가액<발행가액, 시장이자율<액면이자율
     - 사채할증발행차금상각액 매년 증가
3. 자본
   - 이익잉여금(유보이익): 배당하거나 자본으로 대체되지 않고 남아있는 부분의 금액
   - 이익준비금, 감채적립금, 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금

5. 수익과 비용

6. 현금흐름표

1. 현금흐름표의 유용성과 한계
   • 투자 및 재무활동의 정보 제공
   • 당기순이익과 순현금흐름 간 차이와 원인 파악
   • 미래 현금흐름의 예측 및 평가
   • 유동성 및 지급능력에 대한 정보 제공
2. 현금흐름표 작성
   • 영업활동: 제품의 생산과 상품 및 용역의 구매 판매활동
     • 현금 유입: 이자수익과 배당금수익, 기타 투자
     • 현금 유출: 원재료, 상품 등의 구입, 기타 상품과 용역의 공급자와 종업원
   • 투자활동: 현금의 대여와 회수활동, 유가증권 및 투자자산의 취득과 처분, 유형과 무형자산의 처분
   • 재무활동: 차입과 상환, 신주발행, 배당금지급
3. 직접법과 간접법

7. 재무제표 분석

8. 관계비율(재무비율) 분석

1. 안정성 비율
   - 단기지급능력: 유동비율 = 유동자산/유동부채 * 100%
2. 활동성 비율
3. 수익성 비율
   - 주당순이익(EPS) = (당기순이익-우선주배당금)/보통주 주식수
   - 주가수익비율(PER) = 1주당 시가/1주당 순이익
   - 자기자본이익률(ROE) = 순이익/자기자본*100%

3장 위험분석

1. 기업경영에 미치는 위험

• 거시경제분석, 산업분석, 기업분석 및 재무분석, 지급능력 분석

2. 사업위험 분석

1. 산업분석: 산업에 대한 현재 및 미래의 수익성과 성장성을 파악하고 예측
   • 산업환경
     • 산업 수명주기: 도입기→성장기→성숙기→쇠퇴기
   • 산업구조
     • 마이클 포터 5Force 분석: 경쟁의 강도, 공급자의 교섭력, 구매자의 교섭력, 신규기업의 진입위협, 대체품의 위협
     • SWOT 분석: 내부요인(강점/약점), 외부요인(기회/위협)
     • BCG: 사업단위 상대적 시장점유율과 시장점유율 비교
2. 기업분석: 영업, 경영, 계열, 기술, 환경 및 사회, 시장

3. 지급능력(상환능력) 분석

1. 운전자본(유동자산: 만기 1년 이내인 자산)
   - 순운전자본 = 유동자산-유동부채 : 단기지급능력 평가
   - 현금, 재고자산, 매출채권, 매입채무
2. 손익분기점(BEP): 기업이 손실을 보지 않도록 하는 최소한의 판매량
   - 변동비: 매출 변화에 따라 변동하는 비용
   - 고정비: 생산량의 변화와 관계없이 일정한 비용
   - 재무손익분기점: 순현재가치(NPV)가 0이 되는 판매량
   - 현금손익분기점: 영업현금흐름이 0이 되는 판매량
3. 당좌비율, 유동비율, 영업순환주기, 자기자본비율

4. 기업부실과 재무제표 분식

1. 기업부실: 경영부실, 지급불능, 파산을 포함
   • 단계: 경제적부실 → 기술적 지급 불능(일시적 유동성 문제) → 실질적(파산적) 지급 불능 → 파산
   • 원인
     • 1차원인: 내생적요인, 외생적 요인(경기불황 및 업계부진)
     • 2차원인: 판매, 재무, 매입/생산, 조직/노무, 과잉투자 무리한 사업확장
     • 3차원인: 금융비용 과자, 매출액감소, 임금체불, 생산성 저하, 과다한 재고, 반품 증가
2. 예측방법
   • 현금흐름분석
   • 증권시장정보분석
   • 경영전략분석
   • 재무제표분석
3. 재무제표 분식 유형
   • 수익의 과대계상
   • 자산의 과대계상
   • 비용의 과소계상
   • 부채의 과소계상 및 기록 누락
   • 공시의 누락 또는 허위공시